Tiêu chuẩn kiểm toán của Ủy ban Kiểm toán Thành phố Yokohama

Tiêu chuẩn kiểm toán của Ủy ban Kiểm toán Thành phố Yokohama

Ngày 18 tháng 12 năm 2019

Quyết định của ủy ban kiểm toán

(Tác dụng)

Điều 1 Kiểm toán, thanh tra, đánh giá (sau đây gọi là "kiểm toán, v.v.") và các hoạt động khác do Ủy ban Kiểm toán Thành phố Yokohama (sau đây gọi là "Thành phố") thực hiện sẽ được tiến hành theo các quy định của tiêu chuẩn này được thực hiện.

(Mục đích kiểm toán, v.v. và các công việc khác do thành viên ủy ban kiểm toán thực hiện)

Điều 2 Kiểm toán, v.v. và các hoạt động khác sẽ bao gồm việc quản lý và thực hiện các công việc của thành phố, các tổ chức hỗ trợ tài chính, v.v. (sau đây gọi là "các tổ chức mục tiêu kiểm toán") (đối với các tổ chức mục tiêu kiểm toán, thành phố (Giới hạn ở thực hiện các tài khoản và các công việc khác liên quan đến hỗ trợ tài chính, v.v.) của các tổ chức mà Thành phố đã cung cấp hỗ trợ tài chính, v.v., phù hợp với ngân sách, luật, sắc lệnh, quy định và các quy định khác do Thành phố hoặc tổ chức thiết lập Mục đích là để đảm bảo việc thực hiện phù hợp, chính xác, tiết kiệm, hiệu quả và hiệu quả cũng như đảm bảo niềm tin vào chính quyền thành phố và góp phần nâng cao phúc lợi của người dân.

2 Các thành viên ủy ban kiểm toán sẽ đưa ra ý kiến dựa trên bằng chứng họ thu thập được, quyết định các báo cáo, v.v. về kết quả và chia sẻ những ý kiến này với hội đồng thành phố, thị trưởng, các ủy ban hoặc thành viên ủy ban có liên quan (sau đây gọi là "thị trưởng, v.v." .”) và các bên liên quan. Gửi cho người quản lý doanh nghiệp công nào đó (sau đây gọi là “người quản lý doanh nghiệp”).

(Các loại và trọng tâm chính của kiểm toán, v.v.)

Điều 3 Các loại hình kiểm toán, v.v. theo tiêu chuẩn này sẽ được liệt kê dưới đây và trọng tâm là các quy định trong từng mục tương ứng.

(1) Kiểm toán dựa trên yêu cầu trực tiếp của người dân (Đạo luật tự trị địa phương (Đạo luật số 67 năm 1948). Sau đây gọi tắt là "Luật". đ) Kiểm toán theo quy định tại Điều 75)

Khi có yêu cầu kiểm tra việc thực hiện các công việc của thành phố từ những người có quyền bầu cử, với chữ ký của một phần năm mươi tổng số cử tri trở lên, tình hình thực tế của việc xử lý và thực hiện các vấn đề liên quan đến yêu cầu là hợp lệ.

(2) Kiểm toán dựa trên yêu cầu của Hội đồng Thành phố (kiểm toán theo quy định tại Điều 98, Đoạn 2 của Đạo luật)

Khi có yêu cầu kiểm tra từ Hội đồng Thành phố, các dữ kiện liên quan đến việc xử lý và thực hiện các vấn đề liên quan đến yêu cầu có phù hợp không?

(3) Kiểm tra báo cáo đánh giá kiểm soát nội bộ (kiểm tra theo quy định tại Điều 150, Khoản 5 Luật)

Về báo cáo đánh giá kiểm soát nội bộ mà thị trưởng yêu cầu, việc đánh giá có được thị trưởng thực hiện phù hợp theo quy trình đánh giá hay không và việc xác định xem những thiếu sót trong kiểm soát nội bộ có cấu thành những thiếu sót nghiêm trọng hay không?

(4) Kiểm toán tài chính (kiểm toán theo quy định tại Điều 199, Khoản 1 Luật)

Công tác tài chính và quản lý kinh doanh của thành phố có tuân thủ luật pháp và các quy định, có chính xác, đạt hiệu quả tối đa với chi phí tối thiểu và nỗ lực tinh gọn tổ chức và hoạt động không?

(5) Kiểm toán hành chính (kiểm toán theo quy định tại Điều 199, Khoản 2 Luật)

Các hoạt động hành chính của thành phố có tuân thủ luật pháp và quy định, chính xác, tối đa hóa hiệu quả với chi phí tối thiểu và nỗ lực tinh gọn tổ chức và hoạt động không?

(6) Kiểm toán dựa trên yêu cầu của thị trưởng (kiểm toán theo quy định tại Điều 199, Đoạn 6 của Đạo luật)

Khi có yêu cầu kiểm tra từ thị trưởng, liệu việc xử lý và thực hiện các vấn đề liên quan đến yêu cầu có hợp lệ không?

(7) Kiểm toán các tổ chức hỗ trợ tài chính, v.v. (kiểm toán theo quy định tại Điều 199, Đoạn 7 của Đạo luật)

Thành phố cung cấp các khoản trợ cấp, trợ cấp, đóng góp, cho vay, bồi thường tổn thất, trợ cấp lãi suất và hỗ trợ tài chính khác, đồng thời thành phố đầu tư từ 1/4 vốn, quỹ cơ bản và các hạng mục tương tự khác vào hoạt động kế toán và giải ngân cũng như các công việc khác của thành phố. các tập đoàn trong đó thành phố đảm bảo thanh toán gốc hoặc lãi cho các khoản vay, người được ủy thác của quỹ tín thác bất động sản mà thành phố có quyền thụ hưởng và các tổ chức quản lý cơ sở công cộng (Giới hạn ở những tổ chức liên quan đến hỗ trợ tài chính, v.v.) Có. hỗ trợ tài chính, v.v. có tuân thủ luật pháp, quy định cũng như các quy định do tổ chức được kiểm toán thiết lập và liệu nó có được cung cấp phù hợp với mục đích hỗ trợ tài chính, v.v. không?

(8) Xem xét báo cáo tài chính (Điều 233, Đoạn 2 của Đạo luật và Đạo luật Doanh nghiệp công địa phương (Đạo luật số 292 năm 1952). Sau đây gọi là “Luật doanh nghiệp công”. đ) Kiểm tra theo quy định tại Điều 30, khoản 2)

Các báo cáo tài chính và tài liệu đính kèm mà thị trưởng yêu cầu xem xét có tuân thủ pháp luật và các quy định và có chính xác không?

(9) Kiểm tra tài khoản tiền mặt (kiểm tra theo quy định tại Điều 235-2, Đoạn 1 của Đạo luật)

Các giao dịch tiền mặt do người quản lý kế toán, quản lý doanh nghiệp, v.v. lưu giữ có được thực hiện chính xác không?

(10) Kiểm toán việc nộp quỹ công và các khoản thanh toán của tổ chức tài chính (kiểm toán theo quy định tại Điều 235-2 Khoản 2 Luật và Điều 27-2 Khoản 1 Luật Doanh nghiệp công)

Việc thu hoặc thanh toán công quỹ liên quan đến hoạt động kinh doanh của thành phố hoặc doanh nghiệp công do các tổ chức tài chính được chỉ định quản lý theo quy định tại Điều 235, Đoạn 2 của Đạo luật hoặc Điều 27 của Đạo luật Doanh nghiệp công được thực hiện theo quy định của Luật Doanh nghiệp công. các quy định của pháp luật và các quy định, và chúng có được thực hiện theo đúng quy định trong hợp đồng quy định không?

(11) Rà soát tình trạng hoạt động của quỹ (kiểm tra theo quy định tại Điều 241, Khoản 5 Luật)

Số lượng tài liệu thể hiện tình trạng hoạt động của từng quỹ mà thị trưởng yêu cầu xem xét có chính xác không và các quỹ có đang được vận hành một cách đáng tin cậy và hiệu quả không?

(12) Kiểm toán khiếu nại của cư dân (kiểm toán theo quy định tại Điều 242 của Đạo luật)

Khi người dân yêu cầu người đứng đầu, ủy ban, thành viên ủy ban hoặc nhân viên kiểm tra các hành vi kế toán tài chính bất hợp pháp hoặc bất công, kèm theo tài liệu chứng minh thực tế đó thì yêu cầu sẽ được thực hiện. có hành vi, thiếu sót nào về kế toán tài chính trái pháp luật hoặc bất hợp lý liên quan đến các vấn đề nêu trên không?

(13) Kiểm tra trách nhiệm bồi thường của nhân viên dựa trên yêu cầu của thị trưởng hoặc người quản lý công ty (kiểm toán theo quy định tại Điều 243-2-8, Đoạn 3 của Đạo luật và Điều 34 của Đạo luật Doanh nghiệp Công)

Khi có yêu cầu từ thị trưởng hoặc người quản lý công ty về việc kiểm tra xem nhân viên có chịu trách nhiệm bồi thường hay không và xác định số tiền bồi thường, có thực tế nào cho thấy nhân viên thành phố đã gây thiệt hại cho thành phố liên quan đến các vấn đề liên quan đến yêu cầu không? ? Nếu đúng như vậy, lãnh đạo thành phố có phải chịu trách nhiệm bồi thường không và mức bồi thường là bao nhiêu?

(14) Kiểm tra tỷ lệ xác định tính lành mạnh, v.v. (Đạo luật về tính lành mạnh tài chính của chính quyền địa phương (Đạo luật số 94 năm 2007). Sau đây gọi là "Luật nâng cao sức khỏe". đ) Kiểm tra theo quy định tại Điều 3, Khoản 1)

Tài liệu mô tả tỷ lệ phán đoán hợp lý và các vấn đề làm cơ sở tính toán mà thị trưởng yêu cầu xem xét có tuân thủ luật pháp và các quy định và có chính xác không?

(15) Kiểm tra tỷ lệ thiếu kinh phí... (kiểm tra theo quy định tại Điều 22, khoản 1 Luật Vệ sinh)

Tài liệu mô tả tỷ lệ thiếu hụt kinh phí và các vấn đề được tính toán mà thị trưởng yêu cầu xem xét có tuân thủ luật pháp và các quy định và có chính xác không?

(Quy tắc đạo đức)

Điều 4 Các thành viên ủy ban kiểm toán phải duy trì tính chính trực và thực hiện nhiệm vụ của mình một cách trung thực và phù hợp với các tiêu chuẩn này.

(Bảo mật)

Điều 5 Các thành viên Ủy ban Kiểm toán không được tiết lộ bất kỳ bí mật nào họ đã biết được trong quá trình thực hiện nhiệm vụ khi tiến hành kiểm toán, v.v. cho bất kỳ ai khác hoặc sử dụng chúng cho bất kỳ mục đích nào khác. Điều tương tự cũng sẽ được áp dụng ngay cả sau khi nghỉ hưu ở vị trí đó.

(Tính độc lập, thái độ công bằng, khách quan và thẩm định)

Điều 6 Các thành viên Ủy ban Kiểm toán phải duy trì thái độ công bằng, khách quan trên quan điểm độc lập, khách quan và thực hiện nhiệm vụ của mình.

2 Các thành viên ủy ban kiểm toán phải thực hiện nhiệm vụ của mình một cách cẩn trọng.

(Chuyên môn)

Điều 7 Các thành viên ủy ban kiểm toán phải có hiểu biết sâu sắc về quản lý tài chính, quản lý kinh doanh và các hoạt động hành chính khác của thành phố và để thực hiện nhiệm vụ của mình, họ cố gắng nâng cao năng lực chuyên môn và tích lũy kiến thức. Chúng tôi sẽ cố gắng duy trì. và đảm bảo chuyên môn của chúng tôi.

2. Các thành viên ủy ban kiểm toán chịu trách nhiệm quản lý tài chính, quản lý kinh doanh và các hoạt động hành chính khác của thành phố để đảm bảo rằng nhân viên ủy ban kiểm toán (sau đây gọi là "nhân viên ban thư ký") thực hiện nhiệm vụ của mình theo các tiêu chuẩn này. phấn đấu nâng cao năng lực chuyên môn và tích lũy kiến thức về các vấn đề sau.

(Kiểm soát chất lượng)

Điều 8 Các thành viên ủy ban kiểm toán phải đảm bảo chất lượng cần thiết khi thực hiện nhiệm vụ của mình theo các tiêu chuẩn này.

2 Các thành viên ủy ban kiểm toán phải chỉ đạo và giám sát nhân viên ban thư ký một cách thích hợp để đảm bảo chất lượng quy định tại đoạn trên.

3 Các thành viên Ủy ban Kiểm toán chịu trách nhiệm kiểm toán, v.v. (trừ các cuộc kiểm toán quy định tại Điều 3, Mục 12). Sau đây gọi là "kiểm toán tài chính, v.v." ), nội dung kiểm toán tài chính, v.v., quá trình phán đoán, bằng chứng, kết quả và các vấn đề khác mà ủy ban kiểm toán cho là cần thiết phải được lập và lưu trữ dưới dạng hồ sơ kiểm toán, v.v.

(Kế hoạch kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 9 Các thành viên Ủy ban Kiểm toán phải xây dựng kế hoạch kiểm toán tài chính, v.v. và thực hiện kiểm toán tài chính, v.v. dựa trên kế hoạch.

2 Kế hoạch kiểm toán tài chính... được chia thành kế hoạch hàng năm và kế hoạch thực hiện, kế hoạch hàng năm được xây dựng chậm nhất tại cuộc họp ủy ban kiểm toán đầu tiên sau khi bắt đầu mỗi năm tài chính và kế hoạch thực hiện tại thời điểm đó. việc kiểm toán tài chính liên quan, v.v. được thực hiện.

3 Các thành viên ủy ban kiểm toán phải xem xét các rủi ro (các yếu tố cản trở việc đạt được các mục tiêu của tổ chức) khi xây dựng kế hoạch hàng năm. giống như dưới đây. ), các vấn đề sau đây phải được thiết lập trong kế hoạch hàng năm sau khi xem xét toàn diện nội dung và mức độ của các cuộc đánh giá trước đây, tình trạng các biện pháp được thực hiện để đáp ứng kết quả đánh giá, nguồn lực đánh giá, v.v.

(1) Các loại hình và mục tiêu kiểm toán tài chính, v.v. dự kiến thực hiện

(2) Dự kiến thời gian thực hiện đối với từng loại hình kiểm toán tài chính...

(3) Những vấn đề khác xét thấy cần thiết

4 Các thành viên ủy ban kiểm toán sẽ thiết lập các vấn đề sau trong kế hoạch thực hiện. Trong trường hợp này, cần xem xét tầm quan trọng của tác động của các rủi ro liên quan đến đối tượng kiểm toán tài chính, v.v. (trừ các cuộc kiểm toán quy định tại Điều 3, Mục 1, 2, 6 và 13).

(1) Các loại kiểm toán tài chính, v.v.

(2) Đối tượng kiểm toán tài chính, v.v.

(3) Các điểm chính cần tập trung hoặc các hạng mục kiểm tra đối với kiểm toán tài chính, v.v.

(4) Thời gian thực hiện kiểm toán tài chính, v.v.

(5) Hệ thống thực hiện kiểm toán tài chính, v.v.

(6) Các vấn đề khác được coi là cần thiết cho việc thực hiện kiểm toán tài chính, v.v.

(Thay đổi kế hoạch kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 10 Các thành viên ủy ban kiểm toán, nếu các sự kiện hoặc môi trường được coi là tiền đề của kế hoạch kiểm toán tài chính, v.v. thay đổi, hoặc trong quá trình thực hiện kiểm toán tài chính, v.v., sẽ phát hiện ra những sự kiện mới sẽ có tác động đáng kể đến đánh giá rủi ro trước đó. Trong những trường hợp như vậy, kế hoạch kiểm toán tài chính, v.v. sẽ được thay đổi nếu cần thiết.

(Thông báo thực hiện kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 11 Khi thực hiện kiểm toán tài chính, v.v., Ủy ban Kiểm toán phải xác định trước phạm vi và tiến độ thực hiện kiểm toán tài chính, v.v. cho Chủ tịch Hội đồng thành phố (giới hạn trong trường hợp văn phòng hội đồng bị kiểm toán tài chính…) , thị trưởng, v.v., và người đứng đầu tổ chức được kiểm toán.

(Xác định và ứng phó rủi ro)

Điều 12. Các thành viên Ủy ban Kiểm toán chịu trách nhiệm kiểm toán tài chính, v.v. (trừ kiểm toán và kiểm tra quy định tại Điều 3, các mục từ 1 đến 3, 6 và 13). Điều tương tự cũng áp dụng cho điều này và đoạn 2 của điều sau. ), kiểm toán tài chính... phải được tiến hành sau khi xác định được đối tượng rủi ro và xem xét tính chất, mức độ rủi ro.

(Kiểm toán tài chính, v.v. dựa trên kiểm soát nội bộ)

Điều 13 Khi xem xét tính chất và mức độ rủi ro nêu tại điều trước, Ủy ban Kiểm toán sẽ thu thập thông tin về sự phát triển và tình trạng hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra các phán đoán.

2. Các thành viên ủy ban kiểm toán phải thực hiện kiểm toán tài chính, v.v. một cách phù hợp, có tính đến mức độ tin cậy vào kiểm soát nội bộ, tùy thuộc vào loại hình kiểm toán tài chính, v.v.

(Thủ tục thực hiện kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 14 Các thành viên ủy ban kiểm toán sẽ lựa chọn các thủ tục kiểm toán cần thiết và tiến hành kiểm toán tài chính, v.v., dựa trên kế hoạch kiểm toán tài chính, v.v., để thu thập bằng chứng kiểm toán tài chính cần thiết, v.v. một cách hiệu quả và hiệu quả.

2. Thủ tục kiểm toán quy định tại khoản trên sẽ bao gồm xác minh, kiểm tra chéo, kiểm tra tại chỗ, chứng kiến, xác nhận, thẩm vấn, v.v... dựa trên tài liệu, sổ sách, chứng chỉ, kế hoạch và hồ sơ khác.

3 Các thành viên ủy ban kiểm toán sẽ quyết định việc áp dụng có chọn lọc các thủ tục kiểm toán bằng cách xem xét tầm quan trọng, tính hiệu quả, phạm vi, số ngày, v.v.

(Thu thập bằng chứng từ kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 15 Khi tiến hành kiểm toán tài chính, v.v., Ủy ban Kiểm toán sẽ thu thập bằng chứng từ thành phố hoặc tổ chức được kiểm toán về hoạt động hành chính được kiểm toán và sẽ xem xét điều này.

2. Dựa trên kết quả đánh giá bằng chứng của kiểm toán tài chính, v.v., nếu xảy ra sự kiện, tình huống bất ngờ hoặc phát hiện tình tiết mới, Ủy ban Kiểm toán sẽ bổ sung các thủ tục kiểm toán phù hợp và tiến hành kiểm toán tài chính cần thiết, v.v. Phải thu thập bằng chứng .

(Hợp tác hữu cơ và phối hợp các cuộc kiểm toán khác nhau, v.v.)

Điều 16 Các thành viên ủy ban kiểm toán sẽ điều phối và thực hiện các cuộc kiểm toán, v.v. để các cuộc kiểm toán khác nhau, v.v. được thực hiện một cách có hệ thống.

(Hợp tác với các chuyên gia kiểm toán, kiểm toán viên bên ngoài, v.v.)

Điều 17. Nếu cần thiết, Thành viên Ủy ban Kiểm toán Đại diện có thể lắng nghe ý kiến của các Thành viên Ủy ban Kiểm toán không phải là Thành viên Ủy ban Kiểm toán Đại diện, bổ nhiệm Thành viên Ủy ban Chuyên gia Kiểm toán và giao phó việc điều tra các vấn đề cần thiết cho Thành viên Ủy ban Chuyên gia Kiểm toán.

2. Khi tiến hành kiểm toán, v.v., các thành viên Ủy ban Kiểm toán sẽ hợp tác với kiểm toán viên, kiểm toán viên doanh nghiệp, kiểm toán viên, v.v. của thành phố hoặc tổ chức được kiểm toán, nếu cần, để thu thập thông tin và đảm bảo thực hiện kiểm toán hiệu quả và hiệu suất , v.v. sẽ cố gắng thực hiện điều đó.

3. Khi sử dụng thông tin thu được từ những người được liệt kê ở đoạn trên, Ủy ban Kiểm toán sẽ xác định mức độ và phương pháp sử dụng, có tính đến mức độ tin cậy dựa trên tình trạng kiểm soát chất lượng, v.v.

4 Các thành viên ủy ban kiểm toán phải cẩn thận để đảm bảo rằng các cuộc kiểm toán chung không bị cản trở bởi những người được liệt kê trong đoạn 2.

(Lập và nộp báo cáo, v.v. về kết quả kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 18 Ủy ban kiểm toán lập báo cáo kết quả kiểm toán theo quy định tại Điều 3, khoản 1, gửi người đại diện yêu cầu kiểm toán theo quy định tại mục tương tự, đồng thời gửi Hội đồng thành phố, Thị trưởng , v.v. Nó sẽ như vậy.

2 Các thành viên ủy ban kiểm toán phải chuẩn bị báo cáo về kết quả kiểm toán quy định tại Điều 3, Mục 2 và 4 đến 7 và nộp cho Hội đồng Thành phố và Thị trưởng, v.v.

3 Các thành viên ủy ban kiểm toán có thể gửi ý kiến của mình cùng với báo cáo về kết quả kiểm toán được đề cập trong hai đoạn trước và nếu hội đồng thành phố, thị trưởng, v.v. cần thực hiện các biện pháp cụ thể dựa trên báo cáo, các thành viên ủy ban kiểm toán có thể Đối với những vấn đề đã được xác nhận, Bộ trưởng có thể kiến nghị người đó thực hiện các biện pháp cần thiết và nêu rõ lý do.

4. Các thành viên Ủy ban Kiểm toán có trách nhiệm trình ý kiến của mình lên Thị trưởng sau khi hoàn thành phần kiểm tra theo quy định tại Điều 3, số 3, số 8, số 11, số 14 và số 15.

5 Các thành viên Ủy ban Kiểm toán phải lập báo cáo về kết quả thanh tra theo quy định tại Điều 3, Mục 9 và trình lên hội đồng thành phố và thị trưởng.

6 Các thành viên ủy ban kiểm toán phải chuẩn bị báo cáo về kết quả kiểm toán theo quy định tại Điều 3, Mục 10 và trình lên hội đồng thành phố, thị trưởng và các nhà quản lý doanh nghiệp có liên quan.

7 Các thành viên ủy ban kiểm toán phải chuẩn bị báo cáo về kết quả kiểm toán theo quy định tại Điều 3, Mục 13 và nộp cho thị trưởng hoặc người quản lý công ty có liên quan.

(Lắng nghe ý kiến, v.v.)

Điều 19. Các thành viên Uỷ ban Kiểm toán, nếu cần thiết, phải nghe ý kiến của người đứng đầu trụ sở văn phòng phường trước khi ra quyết định về báo cáo phát hiện, ý kiến, kiến nghị... có được từ kết quả kiểm toán, v.v. như một thứ.

(Các vấn đề cần đưa vào báo cáo, v.v. liên quan đến kết quả kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 20. Báo cáo kết quả kiểm toán tài chính, v.v., về nguyên tắc, phải bao gồm các vấn đề sau đây và các vấn đề khác mà ủy ban kiểm toán cho là cần thiết.

(1) Tuân thủ tiêu chuẩn này

(2) Các loại kiểm toán tài chính, v.v.

(3) Đối tượng kiểm toán tài chính, v.v.

(4) Các điểm chính cần tập trung hoặc các hạng mục kiểm tra đối với kiểm toán tài chính, v.v.

(5) Nội dung kiểm toán tài chính, v.v.

(6) Thời gian thực hiện kiểm toán tài chính, v.v.

(7) Kết quả kiểm toán tài chính, v.v.

2. Về kết quả kiểm toán tài chính, v.v. tại mục 7 của đoạn trên, kiểm toán tài chính, v.v. được thực hiện như mô tả từ mục 1 đến mục 6 của đoạn trước, theo các loại hình kiểm toán tài chính, v.v. được liệt kê trong từng mục của Điều 3. Trong phạm vi có thể, nếu các vấn đề được liệt kê trong từng mục của Điều 3 được đánh giá là phù hợp ở các khía cạnh quan trọng thì thực tế đó và các vấn đề khác mà Ủy ban Kiểm toán cho là cần thiết sẽ được nêu rõ.

3 Tùy thuộc vào loại hình kiểm toán tài chính, v.v... được liệt kê tại từng mục của Điều 3, kết quả kiểm toán tài chính, v.v... như quy định tại Đoạn 1, Mục 7, nếu không thể xác định được các vấn đề liệt kê trong từng mục là phù hợp ở các khía cạnh quan trọng. Thực tế đó và các vấn đề khác mà ủy ban kiểm toán cho là cần thiết phải được nêu rõ.

4. Nếu nhận thấy có vấn đề cần khắc phục hoặc cải tiến, Ủy ban Kiểm toán sẽ ghi chi tiết vào kết quả kiểm toán tài chính, v.v. và nếu cần thiết sẽ xem xét các vấn đề đã phát hiện rõ ràng trong quá trình thực hiện kiểm toán tài chính. , v.v... Phải nỗ lực để mô tả nguyên nhân, v.v.

(Thông báo kết quả kiểm tra khiếu nại của người dân, v.v.)

Điều 21 Về việc kiểm toán quy định tại Điều 3, Mục 12, nếu xét thấy yêu cầu không có lý do thì có trách nhiệm thông báo cho người yêu cầu biết, nếu xét thấy yêu cầu có lý do thì thông báo cho hội đồng thành phố hoặc thị trưởng. Ngoài việc khuyến nghị người nộp đơn hoặc nhân viên của mình thực hiện các biện pháp cần thiết trong một khoảng thời gian nhất định, người nộp đơn sẽ được thông báo về nội dung của khuyến nghị.

(hội đồng)

Điều 22 Các vấn đề sau đây phải được Ủy ban Kiểm toán xem xét.

(1) Quyết định báo cáo kết quả kiểm toán quy định tại Điều 3 Mục 1, 2 và 4 đến 7.

(2) Xác định các ý kiến kèm theo báo cáo ở số trước

(3) Quyết định kiến nghị về báo cáo số 1

(4) Việc xác định ý kiến đối với việc kiểm tra quy định tại Điều 3, khoản 3, 8, 11, 14, 15

(5) Các khuyến nghị theo quy định tại Điều 242, Đoạn 4 của Đạo luật về kiểm toán quy định tại Điều 3, Mục 12, các cuộc kiểm toán và kiến nghị theo quy định tại Đoạn 5 cùng điều, và các quyết định về ý kiến theo quy định tại Đoạn 10 của cùng một Điều.

(6) Các quyết định theo quy định tại Điều 243-2-8, Đoạn 3 của Đạo luật và Điều 34 của Đạo luật Doanh nghiệp công, cũng như phần sau của Điều 243-2-8, Đoạn 8 của Đạo luật và doanh nghiệp đại chúng liên quan đến cuộc kiểm toán quy định tại Điều 3, Mục 13. Việc xác định ý kiến theo quy định tại Điều 34 của Đạo luật

(7) Thiết lập và sửa đổi các tiêu chuẩn kiểm toán theo quy định tại Điều 198-4, Đoạn 1 và 4 của Đạo luật

(8) Thảo luận về những người sẽ hỗ trợ kiểm toán viên bên ngoài thực hiện hoạt động kiểm toán

(9) Ý kiến về việc hủy hợp đồng kiểm toán độc lập đã ký với kiểm toán viên độc lập

(10) Đưa ra ý kiến về việc ký kết hợp đồng kiểm toán độc lập toàn diện

(11) Thảo luận về việc điều tra các bên liên quan, v.v. trong các cuộc kiểm toán do kiểm toán viên độc lập toàn diện thực hiện và việc xác định ý kiến về kết quả kiểm toán

(12) Thực hiện kiểm toán dựa trên các hợp đồng kiểm toán độc lập riêng lẻ liên quan đến kiểm toán quy định tại Điều 3, mục 1, 2, 6 và 7, xác định ý kiến về việc ký kết hợp đồng kiểm toán độc lập riêng lẻ và thực hiện hợp đồng kiểm toán độc lập riêng lẻ. của các bên liên quan... trong các cuộc kiểm toán do các bên tham gia thỏa thuận thực hiện (sau đây gọi là “kiểm toán viên độc lập cá nhân”) và việc xác định ý kiến về kết quả kiểm toán.

(13) Thảo luận về quyết định tiến hành kiểm toán dựa trên hợp đồng kiểm toán độc lập riêng lẻ liên quan đến cuộc kiểm toán quy định tại Điều 3, Mục 12 và sự chứng kiến khi cá nhân kiểm toán độc lập phát biểu.

(14) Căn cứ vào kết quả kiểm toán của cá nhân kiểm toán viên độc lập về cuộc kiểm toán quy định tại Điều 3, Mục 12, đưa ra quyết định và kiến nghị về lý do yêu cầu đó.

(15) Một phần trách nhiệm bồi thường thiệt hại của thị trưởng, v.v. và nhân viên thành phố theo quy định tại Điều 243-2-7 của Đạo luật (không bao gồm những người phải chịu lệnh bồi thường theo quy định tại Điều 243-2- 8, Đoạn 3 của Đạo luật) Ý kiến liên quan đến việc thiết lập, sửa đổi hoặc bãi bỏ các sắc lệnh liên quan đến quyền miễn trừ của Bộ

2. Về quyết định về báo cáo nêu tại mục 1 của đoạn trên, nếu có vấn đề mà cuộc họp ban hội thẩm nêu trong đoạn trước không thể quyết định do có sự bất đồng giữa các thành viên ủy ban kiểm toán, thì cuộc kiểm toán sẽ ủy ban sẽ thông báo sự việc đó và mỗi thành viên ủy ban về vấn đề này sẽ được đệ trình lên hội đồng thành phố, thị trưởng, v.v. và được công khai.

(Công bố kết quả kiểm toán, v.v.)

Điều 23 Các thành viên ủy ban kiểm toán chịu trách nhiệm về các vấn đề nêu tại Đoạn 1, Mục 1 đến 6 và Mục 14 của điều trước, bao gồm tất cả các thành viên ủy ban kiểm toán (kể cả những người không tiến hành kiểm toán do bị đuổi học hoặc vì lý do khác). sẽ được công bố chung.

2 Các thành viên ủy ban kiểm toán sẽ kiểm toán báo cáo khi một kiểm toán viên bên ngoài cá nhân liên quan đến cuộc kiểm toán quy định tại Điều 3, Mục 1, 2, 6 và 7 nộp báo cáo về kết quả kiểm toán. Báo cáo đó sẽ được tất cả các thành viên ủy ban cùng công bố.

3. Kết quả kiểm toán, v.v. sẽ được công bố trên Bản tin Thành phố Yokohama, v.v.

(Công bố tình trạng của các biện pháp, v.v.)

Điều 24 Ủy ban Kiểm toán phải công khai chi tiết các biện pháp nếu được thông báo chi tiết về các biện pháp đó bởi người đã nhận được báo cáo về kết quả kiểm toán hoặc người đã nhận được khuyến nghị về báo cáo kết quả. của cuộc kiểm toán làm.

2 Các thành viên ủy ban kiểm toán phải yêu cầu những người đã nhận được báo cáo về kết quả kiểm toán và những người đã nhận được khuyến nghị liên quan đến báo cáo kết quả kiểm toán báo cáo về tình trạng các biện pháp đã thực hiện hoặc các tình huống không thực hiện kịp thời các biện pháp.

(Phái đoàn)

Điều 25 Các vấn đề cần thiết liên quan đến việc thực hiện tiêu chuẩn này sẽ do Tổng Giám đốc Văn phòng Kiểm toán xác định.

Các điều khoản bổ sung

Tiêu chuẩn này sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2020.

Các điều khoản bổ sung

Tiêu chuẩn này sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2020.